Estate suunnittelu kansainvälisille asiakkaille: Kolme Ansoja Unwary

jäämistöoikeudellisia kansainvälisille asiakkaille: Kolme Ansoja varomaton

Kansainvälinen asiakkaita asuu Yhdysvalloissa on lukuisia jäämistöoikeudellisia haasteita. Varomattomille, suunnittelun puutteesta voi johtaa katastrofiin. Kuvittele esimerkiksi, järkytys Britannian kansalaisen töissä Piilaaksossa käynnistyksen, kun hän oppii, että vain $ 60.000 hänen omaisuutensa on suojattu perintövero. Tässä artikkelissa, kirjailija käsittelee kolme ansoja varomaton ulkosuomalaisten joka kulkee, asuu tai työskentelee Yhdysvalloissa.

Ensimmäinen Trap: Se &'; s Not mitä tiedät, se &todellisten tuloste; s Mitä Don &'; tiedä

Usein kuin Yhdysvaltojen kansalaiset ovat epävarmaa niihin sovelletaan erilaisiin vero, ja kuinka paljon. Ehkä vieraspaikkakuntalainen työstää liiketoiminnan viisumi maksaa tuloveroa maailmanlaajuisista tulokseen, ja arvioi, että ne siis kohdellaan samoin kuin Yhdysvaltain kansalainen kaikille muille vero. Väärässä. Säännöt altistamalla yksi tuloveroa eroavat varainsiirtoveroa. Yksilöllä on maksettava tuloveroa, jos ne täyttävät jonkin seuraavista testeistä:
(1) hän on vihreä kortti (on laillinen pysyvä asukas),
(2) hän on “ huomattavia läsnäolo &"; valtioissa, mitattuna päivien henkilö on läsnä maassa,
(3) Hän tekee ylimääräiset vaalit pidettävä vakituisesti verotuksessa.
kuin Yhdysvaltain kansalaisia jotka täyttävät jonkin näistä testeistä sitten verotetaan kiinteän 30 prosentin verokannan! Tietenkin, jos kiinteistö verosopimusta paikallaan, tietullien voidaan vähentää.

Toisaalta, yksittäinen edellyttää varainsiirtovero perustuu hyvin erilainen testi. Mikä on varainsiirtovero? Varainsiirtoverosta sisältää monenlaisia ​​veroja, jäämistöoikeudellisia asianajajat palkataan vähentämiseksi tai poistamiseksi. Niihin kuuluvat lahjaveroa, perintövero, ja sukupolvi hyppimistä varainsiirtovero (GSTT). Pääomatulovero ei “ varainsiirtoveroa, &"; mutta se joskus tulee pelata, kun varojen siirto on tehty. Kuka alaisista? Internal Revenue Code, § 2001 (), säädetään, että “ vero Otetaan käyttöön siirtämisestä verotettavan kuolinpesä jokainen menehtynyt joka on unionin kansalainen tai asu Yhdysvalloissa. &Rdquo; Mutta “ asuva &"; tuloverotuksessa, edellä, eroaa “ asuva &"; siirtoa verotuksessa. Tärkeämpi kysymys siirto verotuksessa on siitä yksi kotipaikka on maassa. Oltava kotipaikka Yhdysvallat:

(1) henkilön on tarkoitus pysyvästi asua Yhdysvalloissa,
(2) Kun henkilö aikoo jäädä pysyvästi Yhdysvaltoihin, henkilön on myös todella olla fyysisesti läsnä Yhdysvalloissa; ja
(3) henkilön on pystyttävä tekemään tietoon, älykäs päätös pysyvästi asuvat yhdessä paikassa tai toiseen.

Tarkoittaako tämä, että henkilöä, joka jatkaa asumista Yhdysvalloissa ei ehkä kotipaikka siellä siirron verotuksessa? Kyllä. Jos yksittäiset tarkoitus siirtyä takaisin kotimaahansa, ja tämä seikka on selvästi osoittaa tosiseikat ja olosuhteet, sitten IRS voisi harkita henkilön kotipaikka kotimaahansa. Kuten näemme alla, tämä määritys on tärkeää tyyppisiä vero, joka voidaan asettaa siirtoja ja kuinka paljon.
Toinen Trap: $ 60,000 Estate myönnettävä vapautus ulkomailla asuvien

Yhdysvallat Vakituisten asukkaiden ja kansalaisten, 2009 perintövero vapautus on yhtä suuri kuin $ 3,500,000. Tämä tarkoittaa, että säädyt arvostetaan alle $ 3,500,000 ei sovelleta perintövero varten decedents kuolee vuonna 2009. Ulkomailla asuvat voivat kuitenkin vain siirtää enintään $ 60,000 maksamatta perintövero. Niinpä monet ei-asuvat Yhdysvalloissa, jotkut vain vaatimaton omaisuus, jättävät perillisiä 45% lakiesitys melkoinen verotettavaan kartanot!

Jos ulkomailla asuva on Yhdysvaltain kansalainen puoliso, he voivat hyödyntää IRC &lahko; 2523 rajoittamaton avio vähennys, joka lykkää kaikki perintövero kuolemaan saakka toisen puolison. Kuitenkin monet ulkomailla asuvat eivät ole Yhdysvaltain kansalainen puoliso. Niille ei-kansalaisen puolisoiden Hyväksytty Kotimaan Trust (“ QDOT &";) voidaan muodostaa tehdä päteviä siirrot yhden &'; aviopuolisolle vähentää tai poistaa perintövero laskun. Yhdessä pistetilanne Shelter Trust että kumoaa $ 60,000 vapautuksen määrä, QDOT voi olla tehokas strategiaansa. Kuitenkin, kun hänen kuolemaansa, ei-Citizen puoliso jää vielä heidän perillisensä suuri verotettavaa Estate.

Kolmas Trap: lahjaveroa verotettavaan siirtoja

Ulkomailla voi tehdä mitään “ verotettavaa siirrot &"; lahja-verotuksessa aiheuttamatta lahjaveroa. IRC &lahko; &lahko, 2102, 2106 () (3), 2505. Niiden pitäisi kuitenkin pitää mielessä, että ne voivat hyödyntää lahja-veron ulkopuolelle, kuten IRC &lahko, 2503 (b) vuotuinen syrjäytymistä, ja erityinen IRC &lahko, 2523 (i) ei kansalaisten puolisoiden.

Myös tyyppi ominaisuus tekee eron onko verotettava siirto edellyttää lahjaveroa. Ulkomailla asuvien ei-domicilaries, ainoastaan ​​ne varat katsotaan sijaita Yhdysvalloissa sovelletaan lahjaveroa. Lahjat Aineettomien hyödykkeiden, toisaalta, ei sovelleta lahjaveroa. Miksi se on tärkeää? Koska osakkeella katsotaan aineettomia hyödykkeitä, ne voidaan siirtää tietyin edellytyksin ilman, että syntyy mitään lahjaveroa. Ulkomailla asuvien Olisi tarkistettava mitä hyödykkeet tehdään lahjaveroa voidakseen suunnitella sen mukaisesti.

Johtopäätös: Ole valmis

Ulkomaalaisten olisi pyrittävä koulutusta minimoimiseksi epäsuotuisa altistumisen tason siirtää vero sekä nyt heidän kuolemaansa. Konsultointi jäämistöoikeudellisia asianajaja, joka toimii kansainvälisten asiakkaiden voi auttaa lieventämään näitä ja muita kysymyksiä.

Tämä artikkeli on tarkoitus antaa yleistietoa jäämistöoikeudellisia strategioita eikä sitä pitäisi vedota korvata oikeudellista neuvontaa pätevältä asianajaja. Treasury säännökset edellyttävät vastuuvapauslauseke että siltä osin tämä artikla koskee veroasioissa, sitä ei ole tarkoitettu käytettäväksi eikä sitä voida käyttää veronmaksajien varten välttää seuraamuksia, joita voidaan säätää lailla.

John C . Martin on asianajaja Menlo Park. Lisää ideoita, vierailla hänen verkkosivuilla: http://www.johncmartinlaw.com
.